纳税人提供跨境服务免征增值税,在进项税额核算上有何

提问者:用户M6dYJSTm 更新时间:2025-05-31 15:46:41 阅读时间: 2分钟

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纳税人提供跨境服务免征增值税,在进项税额核算上有何

从事跨境服务的试点纳税人应分别核算应征增值税、免征增值税、简易计税方式、非增值税应税项目的进项税额。纳税人已申报抵扣的进项税额中属于跨境服务免税项目对应的进项税额部分,应作进项税额转出处理。适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额)÷(当期全部销售额+当期全部营业额)

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因为只有铁路运费发票需要填写这个清单,而需要填写的项目有日期,份数,金额,税专额等。以本月为例,属日期是以11月份取得的最后一张发票的开具日期为准,份数是有多少份运费发票就填写多少,金额就是指发票上注明的运费(含税),税额就是允许你抵扣的。
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