最佳答案
为快速说明问题举例如下：前提：假如：本月内销1万元，销项税0.17万元；外销不含税1万元；本月认证抵扣进项税0.25万元；出口退税率10%；上期留抵0.2万元（一般情况下业界认同的是，上期留抵要大于本期外销的税额1*17%即0.2大于0.17）。计算退税额：结转当期出口征退差：1*（17%-10%）=0.07万元分录：借：主营业务成本0.07贷：应交税金-应缴增值税（进项税转出）0.07计算退税额：因为：进项税净额=0.2+0.25-内销1*17%-0.07=0.21万元大于退税额外销1*（17%-7%）=0.1万元应全退。分录：借：应收补贴款0.1贷：应交税金-应缴增值税（出口退税）0.1期末留抵=0.2+0.25-0.17-0.07-0.1=0.11万元收到退税时：借：银行存款0.1贷：应收补贴款0.1能否退税的关键是上期留抵、本月认证进项税，再就是相关退税手续。仅供参考，具体可与当地业界资深或当地主管税务机关沟通咨询。